相続・事業承継

「相続・事業承継」は、贈与・相続の法律と税金、財産の評価方法までを扱う分野です。タックスプランニングと不動産の知識を踏まえると理解が深まります。

学科試験では60問中10問前後が出題されます。

この科目で学ぶこと

贈与と法律

民法上の贈与契約（諾成・片務・無償）、書面によらない贈与の取消し、定期贈与・負担付贈与・死因贈与といった贈与の種類を整理します。

贈与税

暦年課税の基礎控除（年110万円）と速算表、相続時精算課税制度、配偶者控除、住宅取得等資金の非課税、教育資金・結婚子育て資金の一括贈与といった主要な特例を学びます。

相続と法律

法定相続人と法定相続分、代襲相続、遺言（自筆証書・公正証書・秘密証書）、遺留分、相続の承認・放棄など、相続実務の基本を整理します。

相続税

相続税の課税対象、基礎控除（3,000万円＋600万円×法定相続人）、生命保険金・死亡退職金の非課税枠、配偶者の税額軽減、申告期限など、相続税計算の流れを学びます。

不動産以外の評価

預貯金・上場株式・公社債・投資信託・生命保険契約に関する権利など、金融資産の相続税評価を整理します。

不動産の評価

宅地（路線価方式・倍率方式）、貸宅地・貸家建付地、家屋（自用・貸家）、小規模宅地等の特例といった、不動産の相続税評価を扱います。

取引相場のない株式

非上場会社の自社株評価における類似業種比準方式・純資産価額方式・配当還元方式の使い分けと、事業承継税制の概要を学びます。